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固定资产管理制度(范例A)

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固定资产管理制度(范例 A) □ 总 则 第一条 目的 为加强固定资产的 第二条 范围 本 保管及使用管理,特制定本规定。 规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、 马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什 项设备)等。 第三条 会计科目列帐原则 前项固定资 产,耐用年数在二年以下,不具生产性,未超过一定金额者(各公司 自订)应以费用科目列帐,而不得以固定资产科目列帐。 条 管理部门 第四 固定资产按下列类别,由各公司指定部门负责 管理,其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定 之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备 由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由 工务部门负责管理,但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工 具由资材仓库负责管理。第五条 编号固定资产取得后,即归管理 部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类 编号并贴粘样签。 第六条 移交人员移交时,对于固定资产 第七 应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 条 增减报告 会计部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建 筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产 增置表”一式三联送管理部门核对,并填列异常或更正内容后,第一 联管理部门留存,第二联送返会计部门自存,第三联送使用部门留 存,采用电脑处理报表代替之。 第八条 盘点 固定 资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪 表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡 册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘存单”一式三份注明 盈亏原因,一份自存,二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门,一 份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明 原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续。 条 增置、营造、修缮处理 第九 固定资产的增置、营造、修缮应 分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营 建工程管理办法”等有关规定办理。 记 第十条 增置手续 □ 增置及登 土地、房屋及建筑物、运输设 备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后,使用部门 (土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式 三联经会管理部门签章后,送会计部门填注购置金额、耐用年限、月 折旧额,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二联由会 计部门自存转记入“固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。会 计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有 缺漏事项应即通知补正。 第十一条 受赠处理 固定 资产因其他公司拨入,捐赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得 或根本无原价者,得由管理部门会同会计部门予以估列,并按第十条 固定资产增置手续办理。 第十二条 登记 土地、房 屋及建筑物等不动产取得所有权后,由总务部门统一办理产权登记 后,转记入“房屋、土地登记卡”,变更时亦同。 条 保险 第十三 固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序” □ 移转、闲置及减损的处理 第 的规定办理保险。 十四条 资产移转处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机 械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部 门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后,送移入部门 签认(管理部门不同时,要加印一联送移入管理部门同时签认),第一 联送管理部门(管理部门不同者,影印联送移入管理部门转记入“固 定资产登记卡”),第二联送会计部门,第三联送移入部门,第四联 送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”,一式六联。第一联 托运部门自存,第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联, 第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后,第三联由守卫暂存, 于翌晨转送托运部门的会计部门,经与第二联核对无误,于一日内转 送收料部门的会计单位凭以核对收料;第四、五、六联由承运商随同 物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂,经点收后第四 联由收料部门存查,第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后,第五 联由承运商暂存凭以申请运费,第六联由守卫暂存,于翌晨转送收料 部门的会计部门与第三联核对。 理 第十五条 资产送修处 固定资产固故须送厂商修复时,应依照“工程修造发包事 务处理规则”的有关规定办理,于送修时由工务部门或管理部门开具 “料品交运单”一式六联,第一联经办部门自存,第二联送会计部 门,第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门,第四、五、六联交承 运商运同物品出厂,第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭 证,经办部门于验收后转交会计部门核销,第五联供申请运什费,第 六联由收料厂商签收并送回经办部门。 借处理 第十六条 出租或外 固定资产出租或外借,管理部门应先会同会计部门后 按序呈(总)经理核准后始得办理,并应制定契约,副本送会计部门以 备核对,契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还 期限、保持原状、附属设备明细等,其出入厂区应另填“料品交运 单”一式六联,并依第十五条流程的规定办理。 条 减损处理 第十七 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、 机电性什项设备因减损拟报废者,应由使用部门填具“固定资产减损 单”一式四联,注明减损原因,送管理部门及会计部门签注处理意见 后呈报(总)经理,经核准后,第一联送管理部门转记入“固定资产登 记卡”,第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收 (盘亏部分免办缴库),第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机 关办理报备,抵押权变更及解除保险等手续,第三联自存。该减损资 产因体积巨大必须就地处理或拆除时,则第四联送委托部门凭以办 理,惟减损资产于拆移前,或拆移后无法缴库时,管理部门或使用部 门应妥为保管,上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理,其无法 缴库而决定标售时,其处理流程依第十八条的规定办


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